Jaarrekening en aangifte: wat is het verschil?
6 minuten lezenWoodlands Administration
Dezelfde cijfers, twee documenten met verschillende regels. Wie het verschil niet kent, schrikt bij de aanslag of mist aftrekposten.
Je jaarrekening laat zien hoe je onderneming ervoor staat; je aangifte bepaalt hoeveel belasting je betaalt. Ze gaan over hetzelfde jaar en dezelfde administratie, maar ze volgen niet dezelfde regels — en ze gaan naar verschillende lezers.
Naast elkaar
| Kolom | Jaarrekening | Aangifte |
|---|---|---|
| Doel | Verantwoording over het boekjaar | Vaststellen van de belasting |
| Voor wie | Jezelf, aandeelhouders, bank, KVK | De Belastingdienst |
| Regels | Titel 9 Boek 2 BW of goed koopmansgebruik | Fiscale wetgeving (Wet IB 2001, Wet VPB) |
| Termijn | Vijf maanden opmaken, daarna vaststellen en deponeren | Eigen termijnen, los van de jaarrekening |
Waar ze uit elkaar lopen
- Afschrijvingen: fiscaal gelden grenzen en minimumtermijnen die van je commerciële afschrijving kunnen afwijken.
- Voorzieningen: een concrete voorziening is vaak aftrekbaar, een algemene voorziening meestal niet.
- Niet-aftrekbare kosten: denk aan boetes, bepaalde representatiekosten of een deel van de autokosten.
- Ondernemersaftrek: de zelfstandigenaftrek en vergelijkbare posten horen in de aangifte en niet in de jaarrekening.
- Bijtelling privégebruik auto: dat is een fiscale correctie, geen post in je jaarrekening.
- Investeringsaftrek: een fiscale aftrekpost die je resultaat in de jaarrekening niet verandert.
De jaarrekening is het vertrekpunt
De aangifte begint in de praktijk bij het commerciële resultaat uit je jaarrekening, waarna je de fiscale correcties aanbrengt. Zonder kloppende jaarrekening is een goede aangifte dus niet te maken.Permanente en tijdelijke verschillen
Sommige verschillen verdwijnen nooit: een boete is commercieel een kostenpost en fiscaal nooit aftrekbaar. Andere keren terug: schrijf je een auto commercieel in vijf jaar af en fiscaal in zeven, dan loopt het verschil later weer gelijk. Dat onderscheid is precies wat je in de aansluiting tussen resultaat en fiscale winst laat zien.
De begrippen fiscale winst, permanent verschil en tijdelijk verschil staan in de begrippenlijst.
Wat de Belastingdienst bij een controle wil zien
Bij vragen over je winst wordt gevraagd om een balans, een winst-en-verliesrekening en een vermogensvergelijking: het verschil tussen je ondernemingsvermogen aan het begin en het einde van het jaar. Als die drie op elkaar aansluiten, is een controle meestal snel klaar.
Daarom is de aansluiting van het eigen vermogen zo belangrijk: die ene som laat zien of je administratie klopt.
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn jaarrekening meesturen met de aangifte?
Waarom is mijn fiscale winst anders dan mijn resultaat?
Wat is een vermogensvergelijking?
Verder lezen
- EV begin en EV eindDe aansluiting die alles controleert.
- Jaarrekening eenmanszaakInkomstenbelasting en ondernemersaftrek.
- BegrippenlijstFiscale begrippen in gewone taal.
- Boekhouden en jaarrekeningWat je bijhoudt en wat je verantwoordt.
- Hoe lang bewaar je je administratie?Wat je moet kunnen laten zien bij vragen.
- Eigen vermogen berekenenControleer of je vermogen aansluit op je balans.
Zelf je jaarrekening opstellen?
Doorloop de wizard, controleer je cijfers en download de jaarrekening en de KVK-publicatiestukken als PDF. € 60,44 per boekjaar, eenmalig.
Dit artikel hoort bij de kennisbank van ZelfJaarrekening.nl. Het is algemene uitleg, geen advies voor jouw situatie. ZelfJaarrekening.nl is een hulpmiddel en geen accountantskantoor; aan deze uitleg kun je geen rechten ontlenen.